D
Diebstahl von Inventar und Vermögenswerten
DEFINITION
Der Diebstahl von Inventar oder Vermögenswerten umfasst die unrechtmässige Entwendung physischer Güter einer Organisation, wie Waren, Materialien, Geräte oder Lagerbestände.
BEDEUTUNG
Diese Betrugsform ist besonders in Lager-, Produktions- und Logistikprozessen verbreitet und wird durch mangelhafte Bestandskontrollen oder fehlende Inventurprozesse begünstigt.
BEISPIEL
Ein Mitarbeitender entwendet regelmässig Lagerware für den privaten Weiterverkauf.
Doppelzahlungen
DEFINITION
Mehrfache Zahlung derselben Rechnung.
BEDEUTUNG
Häufiges Anzeichen für Kontrollschwächen.
BEISPIEL
Rechnung wird zweimal bezahlt.
G
Ghost Employee (Scheinmitarbeitende)
DEFINITION
Ghost Employees sind nicht existierende oder ausgeschiedene Mitarbeitende, die weiterhin entlöhnt werden.
BEDEUTUNG
Risiken entstehen durch schwache Eintritts-, Übertritts- und Austrittsprozesse.
BEISPIEL
Weiterzahlung von Lohn an eine bereits ausgeschiedene Person.
K
Kassenabschöpfung
DEFINITION
Die Entwendung von Bargeld vor dessen buchhalterischer Erfassung.
BEDEUTUNG
Besonders schwer erkennbar, da keine Buchungsspuren entstehen.
BEISPIEL
Einnahmen aus Barverkäufen werden nicht verbucht.
Kassenentwendung
DEFINITION
Die Entwendung von Bargeld nach dessen ordnungsgemässer Erfassung in den Büchern.
BEDEUTUNG
Erfordert direkten Zugriff auf Bargeld und wird oft durch mangelhafte Kassenkontrollen begünstigt.
BEISPIEL
Bargeld aus der Kasse wird nach Tagesabschluss entnommen.
R
Rechnungssplitting
DEFINITION
Das künstliche Aufteilen von Rechnungen zur Umgehung von Freigabelimiten.
BEDEUTUNG
Ein typisches Umgehungsschema bei formalen Kontrollen.
BEISPIEL
Eine Rechnung wird in mehrere Teilbeträge aufgeteilt, um Freigabelimits zu umgehen.
S
Scheckmanipulation
DEFINITION
Manipulation oder missbräuchliche Verwendung von Schecks.
BEDEUTUNG
Tritt vor allem in Organisationen mit manuellen Zahlungsprozessen auf.
BEISPIEL
Ein Scheck wird auf einen falschen Empfänger ausgestellt.
Scheinrechnungen
DEFINITION
Scheinrechnungen sind Rechnungen für nicht erbrachte Leistungen oder nicht gelieferte Waren.
BEDEUTUNG
Sie führen zu unrechtmässigen Auszahlungen und sind häufig mit Kollusion verbunden.
BEISPIEL
Rechnung ohne Bestell- oder Leistungsnachweis.
Spesenabrechnungsbetrug
DEFINITION
Manipulation oder Einreichung unzulässiger Spesenabrechnungen.
BEDEUTUNG
Häufig kleinteilig, aber kumulativ schadensträchtig.
BEISPIEL
Private Restaurantkosten werden als Geschäftsessen deklariert.
Spesenbetrug
DEFINITION
Spesenbetrug umfasst unrechtmässige oder falsche Rückerstattungen von Auslagen.
BEDEUTUNG
Oft kleinteilig, aber über die Zeit kumulativ schadenträchtig.
BEISPIEL
Manipulierte oder doppelt eingereichte Belege.
U
Unrechtmässige Auszahlung
DEFINITION
Unzulässige Zahlungen unter Nutzung formaler Auszahlungsprozesse.
BEDEUTUNG
Oft mit gefälschten Dokumenten oder Scheinlieferanten verbunden.
BEISPIEL
Zahlung an einen nicht existierenden Lieferanten.
V
Veruntreuung von Vermoegenswerten
DEFINITION
Asset Misappropriation bezeichnet die unrechtmaessige Aneignung oder Nutzung von Vermoegenswerten einer Organisation durch Mitarbeitende oder Fuehrungskraefte.
BEDEUTUNG
Diese Betrugsform ist besonders verbreitet, da sie oft mit kleinen Betraegen beginnt und lange unentdeckt bleibt.
BEISPIEL
Private Nutzung von Firmenkreditkarten fuer persoenliche Ausgaben.