Glossar

Alle Kategorien Veruntreuung von Vermögenswerten Korruption und Integritätsrisiken Korruption und Bestechung Cyber- und technologiegestützter Betrug Cyberbetrug cyber-tech-fraud|financial-crime-compliance Grundlagen der Wirtschaftskriminalitaet Finanz- und Rechnungslegungsbetrug Finanzkriminalitaet und Compliance Bilanz- und Rechnungslegungsbetrug Interne Kontrollsysteme IKS Mitarbeiter- und Organbetrug
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A

B

Bilanzbetrug

DEFINITION
Bilanzbetrug umfasst vorsaetzliche Manipulationen von Finanzberichten, um ein verzerrtes Bild der wirtschaftlichen Lage eines Unternehmens zu vermitteln.
BEDEUTUNG
Im Vergleich zu anderen Formen von Occupational Fraud tritt Bilanzbetrug seltener auf, verursacht jedoch regelmaessig besonders hohe finanzielle, rechtliche und reputative Schaeden.
BEISPIEL
Bewusst ueberhoehte Umsatzerfassung zum Jahresende.
QUELLEN

F

Fehlbewertung von Vermögenswerten

DEFINITION
Bewusste Über- oder Unterbewertung von Vermögenswerten.
BEDEUTUNG
Beeinflusst Bilanzkennzahlen und Kreditwürdigkeit.
BEISPIEL
Überhöhte Bewertung von Lagerbeständen.

Fehlerhafte Offenlegung

DEFINITION
Unvollständige oder irreführende Angaben im Anhang.
BEDEUTUNG
Untergräbt Transparenz für Stakeholder.
BEISPIEL
Wesentliche Risiken werden verschwiegen.

M

Managementbetrug

DEFINITION
Betrug durch oberste Führungsebene.
BEDEUTUNG
Besonders schadensträchtig und schwer aufzudecken.
BEISPIEL
Gezielte Bilanzfälschung durch Vorstand.

R

Rundlaufgeschäfte

DEFINITION
Scheintransaktionen ohne wirtschaftlichen Gehalt.
BEDEUTUNG
Dient künstlicher Umsatzsteigerung.
BEISPIEL
Gegenseitige Rechnungsstellung ohne Leistung.

U

Umsatzmanipulation

DEFINITION
Umsatzmanipulation bezeichnet die vorsätzliche falsche, verfrühte oder unangemessene Erfassung von Umsätzen, um die wirtschaftliche Lage eines Unternehmens besser darzustellen als sie tatsächlich ist.
BEDEUTUNG
Diese Form des Bilanzbetrugs zielt darauf ab, Kennzahlen, Ergebnisse oder Erwartungen von Investoren, Eigentümern oder Kreditgebern zu beeinflussen. Sie tritt häufig im Zusammenhang mit Leistungsdruck, Bonusmodellen oder Kapitalmarktanforderungen auf.
BEISPIEL
Umsätze werden bereits vor Lieferung oder Leistungserbringung gebucht, um Quartals- oder Jahresziele zu erreichen.
QUELLEN

V

Verschleierte Verbindlichkeiten

DEFINITION
Nichtausweis oder Verdeckung von Verpflichtungen.
BEDEUTUNG
Täuscht finanzielle Stabilität vor.
BEISPIEL
Rückstellungen werden nicht gebildet.