A
Auffälliger Lebensstil
DEFINITION
Ungewöhnlicher Wohlstand ohne erkennbare Einkommensquelle.
BEDEUTUNG
Häufiges Warnsignal bei internen Betrugsfällen.
BEISPIEL
Luxusfahrzeug trotz moderatem Einkommen.
B
Bestätigungsquote
DEFINITION
Anteil bestätigter Fälle an allen Hinweisen.
BEDEUTUNG
Qualitätsindikator für Meldungen und Untersuchungen.
BEISPIEL
40 Prozent der Hinweise bestätigt.
Betrugsdreieck
DEFINITION
Das Betrugsdreieck beschreibt die drei Faktoren Motivation, Gelegenheit und Rechtfertigung als zentrale Ursachen von Betrug.
BEDEUTUNG
Es dient als analytisches Modell zur Praevention, Frueherkennung und Untersuchung von Betrugshandlungen.
BEISPIEL
Finanzielle Notlage kombiniert mit fehlenden Kontrollen.
Betrugsschema
DEFINITION
Ein Betrugsschema ist ein wiederkehrendes Vorgehensmuster zur Begehung und Verschleierung von Betrug.
BEDEUTUNG
Die Kenntnis typischer Schemata unterstützt Prävention und Aufdeckung, da viele Fälle bekannten Mustern folgen.
BEISPIEL
Scheinlieferanten werden angelegt und über gefälschte Rechnungen bezahlt.
Beweiskette (Chain of Custody)
DEFINITION
Dokumentation aller Zugriffe auf Beweismittel.
BEDEUTUNG
Verhindert Manipulationsvorwürfe.
BEISPIEL
Protokollierte Übergabe von Datenträgern.
E
EU-Hinweisgeberrichtlinie
DEFINITION
EU-weite Mindeststandards zum Schutz von Hinweisgebenden.
BEDEUTUNG
Verpflichtet Unternehmen zu internen Meldesystemen.
BEISPIEL
Einrichtung interner Meldekanäle.
F
Forensische Beweissicherung
DEFINITION
Sicherstellung, Dokumentation und Aufbewahrung von Beweismitteln.
BEDEUTUNG
Entscheidend für Verwertbarkeit vor Gericht.
BEISPIEL
Sicherung von Server-Logs.
I
Interessenkonflikt
DEFINITION
Ein Interessenkonflikt besteht, wenn private oder persoenliche Interessen die objektive Wahrnehmung dienstlicher Aufgaben beeintraechtigen koennen.
BEDEUTUNG
Nicht deklarierte Interessenkonflikte erhoehen das Risiko von Fehlentscheidungen, Korruption und Betrug.
BEISPIEL
Vergabe von Auftraegen an ein eigenes oder nahestehendes Unternehmen.
Interne Kontrollen
DEFINITION
Interne Kontrollen sind organisatorische Prozesse und Massnahmen zur Sicherstellung ordnungsgemaesser Geschaeftstaetigkeit.
BEDEUTUNG
Wirksame interne Kontrollen reduzieren Betrugs-, Fehler- und Compliance-Risiken erheblich.
BEISPIEL
Vier-Augen-Prinzip bei Zahlungen.
Interne Untersuchung
DEFINITION
Strukturierte Aufklärung von Verdachtsfällen innerhalb einer Organisation.
BEDEUTUNG
Zentrale Maßnahme bei Betrugs- und Compliance-Vorfällen.
BEISPIEL
Analyse von E-Mails und Buchungsdaten.
K
Kollusion
DEFINITION
Kollusion bezeichnet das bewusste Zusammenwirken mehrerer Personen zur Begehung oder Verschleierung von Betrug.
BEDEUTUNG
Sie hebelt klassische Kontrollen wie das Vier-Augen-Prinzip aus.
BEISPIEL
Einkauf und Lieferant teilen sich Gewinne aus Scheinrechnungen.
M
Mitarbeitendenhinweise
DEFINITION
Informelle Hinweise oder Beschwerden.
BEDEUTUNG
Oft frühe Warnsignale.
BEISPIEL
Hinweis auf unfair behandelten Lieferanten.
N
Nutzung Hinweisgebersystem
DEFINITION
Anzahl Meldungen im Verhältnis zur Organisationsgröße.
BEDEUTUNG
Niedrige Nutzung kann auf Misstrauen oder Angst hinweisen.
BEISPIEL
2 Meldungen pro 1’000 Mitarbeitende.
O
Occupational Fraud
DEFINITION
Occupational Fraud bezeichnet Betrugshandlungen, die von Mitarbeitenden, Fuehrungskraeften oder Organmitgliedern einer Organisation im Rahmen ihrer beruflichen Taetigkeit zum eigenen Vorteil begangen werden.
BEDEUTUNG
Occupational Fraud ist die haeufigste Form wirtschaftskriminellen Handelns und umfasst Delikte wie Veruntreuung, Korruption oder Bilanzmanipulation. Taeter nutzen Vertrauen, interne Schwaechen oder unzureichende Kontrollen aus.
BEISPIEL
Ein Buchhalter manipuliert Zahlungslaufe, um ueber mehrere Jahre private Konten zu bedienen.
R
Repressalien gegen Hinweisgebende
DEFINITION
Benachteiligung von Personen nach einer Meldung von Missständen.
BEDEUTUNG
Untergräbt Wirksamkeit von Hinweisgebersystemen.
BEISPIEL
Degradierung nach einer Meldung.
S
Schutz von Hinweisgebenden
DEFINITION
Rechtlicher Schutz für Personen, die Missstände melden.
BEDEUTUNG
Erhöht Meldebereitschaft und Aufdeckungswahrscheinlichkeit.
BEISPIEL
Schutz vor Kündigung nach Meldung.
U
Umgehung interner Kontrollen (Management Override)
DEFINITION
Management Override beschreibt das bewusste Aushebeln bestehender Kontrollen durch Führungskräfte.
BEDEUTUNG
Aufgrund von Autorität und Zugriff stellt dies einen der kritischsten Betrugsrisikotreiber dar und kann Kontrollsysteme wirkungslos machen.
BEISPIEL
Eine Führungskraft erzwingt eine Ausnahmefreigabe für eine Zahlung ohne ausreichende Nachweise.
W
Whistleblowing
DEFINITION
Whistleblowing bezeichnet das Melden von Missstaenden oder Rechtsverstoessen innerhalb einer Organisation.
BEDEUTUNG
Hinweisgebersysteme sind eines der wirksamsten Mittel zur Aufdeckung von Betrug.
BEISPIEL
Anonyme Meldung ueber ein internes Hinweisgebersystem.
Wiederholungstäterquote
DEFINITION
Anteil von Personen oder Einheiten mit wiederholten Vorfällen.
BEDEUTUNG
Hinweis auf strukturelle Defizite.
BEISPIEL
Erneuter Betrug im selben Bereich.