A
Aufdeckung durch externe Prüfung
DEFINITION
Feststellung von Unregelmässigkeiten durch externe Revisoren.
BEDEUTUNG
Primär auf Finanzberichterstattung fokussiert.
BEISPIEL
Abweichungen im Jahresabschluss.
Aufdeckung durch interne Revision
DEFINITION
Betrugserkennung durch unabhängige Prüfungen innerhalb der Organisation.
BEDEUTUNG
Wirksam bei systematischen und prozessualen Schwächen.
BEISPIEL
Interne Revision entdeckt manipulierte Buchungen.
F
Funktionstrennung (Segregation of Duties)
DEFINITION
Funktionstrennung bezeichnet die Aufteilung kritischer Prozessschritte auf unterschiedliche Personen oder Rollen.
BEDEUTUNG
Sie verhindert, dass einzelne Personen Transaktionen vollständig initiieren, genehmigen und ausführen können, und reduziert so Betrugsrisiken.
BEISPIEL
Die Person, die Lieferanten anlegt, darf keine Zahlungen freigeben.
H
Häufigkeit von Ausnahmen
DEFINITION
Anzahl von Kontrollübersteuerungen.
BEDEUTUNG
Hohe Werte deuten auf Missbrauch oder schlechte Prozesse hin.
BEISPIEL
Zahlungsfreigaben außerhalb Standardprozess.
K
Kontrollausfallquote
DEFINITION
Anteil versagender Kontrollen.
BEDEUTUNG
Direkter Indikator für Betrugsgelegenheiten.
BEISPIEL
Mehrere fehlgeschlagene Vier-Augen-Kontrollen.
Kontrollwirksamkeit
DEFINITION
Anteil wirksamer Kontrollen an allen getesteten Kontrollen.
BEDEUTUNG
Misst Qualität des internen Kontrollsystems.
BEISPIEL
85 Prozent der Kontrollen wirksam.
P
Prüfpfad (Audit Trail)
DEFINITION
Nachvollziehbare Dokumentation von Transaktionen und Änderungen.
BEDEUTUNG
Grundlage für Revision und Betrugsaufklärung.
BEISPIEL
Protokollierung von Buchungsänderungen.
U
Umgehung von Freigabelimiten
DEFINITION
Transaktionen knapp unterhalb definierter Schwellen.
BEDEUTUNG
Hinweis auf gezielte Umgehung.
BEISPIEL
Mehrere Zahlungen unter 10’000 CHF.
Umgehung von Kontrollen
DEFINITION
Häufige Ausnahmen oder Sonderfreigaben.
BEDEUTUNG
Hinweis auf Machtmissbrauch oder Regelbruch.
BEISPIEL
Regelmässige manuelle Zahlungsausnahmen.